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這幾種情形專票不能抵扣

  • 分類:新聞中心
  • 作者:
  • 來源:
  • 發布時間:2021-01-20 09:26
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【概要描述】

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一般納稅人能否抵扣進項稅額,不僅要看是否是扣稅憑證,還要看具體用于什么項目,簡而言之,不僅形式要符合,實質要件也要具備。

情形1:公司出于經營需要,偶爾需要宴請客戶,從甲酒店取得餐費相關增值稅專用發票。(公司老板的交際應酬消費屬于用于個人消費,且為購進餐飲服務,不可抵扣。)

情形2:公司近幾年經營良好,為擴大規模進行廠房擴建,但因保管不當,某批建筑材料浸雨報廢,購進材料時已取得增值稅專用發票。(公司保管不當造成材料報廢,耗用的購進貨物屬于非正常損失,不可抵扣。)

情形3:公司原本在籌備承接甲公司X項目時購進一批原材料,取得增值稅專用發票,后因與甲公司合同取消,剛好內部職工浴室需要進行修繕,從庫房領用該批原材料用于浴室改造整修。(公司購進的原材料用于修繕內部職工浴室,屬于用于集體福利,不可抵扣。)

情形4:公司為建筑業一般納稅人,在開展X項目時,已按照規定期限辦理備案手續,適用簡易計稅方法,購入水泥用于該項目,取得增值稅專用發票。(公司的X項目選擇采用簡易計稅方法,用于該項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。)

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